石家庄市建设工会
石建工 [2011]12号
关于开展2011年度工会财务大检查的通知
各局工会,各直属基层工会:
为进一步贯彻落实《会计法》和新《工会会计制度》,推进工会财务会计管理规范化建设,按照《石家庄市总工会关于开展2011年度全市工会财务大检查的通知》精神,根据年度工作安排,市建设工会决定在全系统开展以工会经费收缴和规范财务会计管理为重点的工会财务大检查活动。现将有关事项通知如下:
一、检查重点
(一)工会经费收缴
1、检查各级工会是否按比例足额拨付、及时上缴工会经费,有无压解和截留工会经费问题,工会经费拨缴渠道是否顺畅。
2、检查地税代征工会经费是否纳入税收大征管系统,代征范围、代征比例、代征手续费比例是否符合市总工会和市地税局联合发文规定;是否建立了经费收缴台账,代征单位的收缴面和收缴率等底数是否清楚;对欠缴工会经费的单位是否采取措施,做到查漏补缺。
3、检查财政拨款的行政事业单位工会经费是否足额列入财政预算,并做到及时足额划拨。
(二)工会预算管理
1、检查《工会预算管理办法》执行情况,是否按《办法》及上级工会的要求,编报年度预算、决算和组织预算执行;预决算报表是否齐全,内容完整,说明清楚,数字准确无误。
2、预算编制是否结合年度工作计划细化到具体项目,各项开支是否严格按预算执行,是否存在无预算开支的情况,预算追加是否履行规定的程序;本年支出决算是否控制在年初预算的110%范围之内。
3、检查是否符合预算编制原则。预算编制是否做到量入为出、收支平衡,是否存在无重大支出项目而编制赤字预算的现象;是否坚持勤俭原则,大力压缩公务出国(境)经费、公务用车购置及运行费、公务接待费等行政性支出,并控制在同级政府有关规定标准之内;资金使用重点是否用于维护职工权益、为职工服务和工会活动,加大对职工的培训等;分析各项经费支出构成比例,评价经费使用效益。
(三)会计规范化建设
1、工会是否根据经费独立管理原则,单独开设银行账户,独立进行核算。是否配备了专(兼)职的会计人员,并具有会计人员从业资格,是否定期接受会计继续教育。
2、会计基础工作是否规范。会计出纳岗位是否分设;银行账与对账单是否及时核对,有无违规使用大额现金的现象;印章和票据是否分管,使用是否合规;会计账簿设置是否符合规定。
3、检查新《工会会计制度》实施情况。会计科目使用是否正确,会计报表是否正确无误,按规定时间报送;往来款项清理是否及时等。
4、检查内部会计控制制度建立及执行情况。内控制度是否健全,是否明确了会计岗位责任和会计核算流程,是否建立了货币资金管理制度,票据管理制度,专项资金管理制度,开支报销审批制度,重大资金支出集体研究制度,债权债务管理制度,固定资产管理和清查盘点制度,财务会计分析制度,会计档案管理制度等;所建立的内控制度是否得到有效落实。
5、检查固定资产管理情况。固定资产是否设专人管理,购置固定资产是否及时入账,建立了固定资产卡片;是否定期进行固定资产清查盘点,账账、账卡、账实是否相符;是否存在工会资产流失的现象。
6、帮扶等专项资金是否按规定及时发放,手续是否完备,有无存在挪用、截留等现象。
7、是否实行会计电算化记账,电算化操作人员职责权限是否明确、分工合理,电脑记账日常管理和数据备份是否符合会计电算化规定。
8、是否存在账外账、小金库等违反财经法规的行为。
二、检查方法、范围及时间安排
(一)采取自查、互查、抽查、联查相结合的方法进行。自查面达到100%,市建设工会在各单位自查的基础上进行重点抽查,同时做好市总工会备查工作。
(二)检查范围: 2010年和2011年上半年财务情况,若有必要可追溯以前年度。
(三)时间安排:2011年8月29日至9月8日为各单位自查、互查阶段,9月11日至9月20日为市建设工会重点抽查阶段。
三、其它要求
(一)各单位要加强对财务大检查的领导。按照《会计法》的规定,单位负责人即法人代表是会计的责任主体,有关单位或部门负责人要以严肃认真的态度对待这次检查,明确专人负责,组织精干力量,通过检查,促进工会经费增长和财务管理水平的提高。
(二)要充分发挥同级工会经费审查委员会的作用,财务、经审人员密切配合,通力合作组织检查。
(三)检查要边查边纠,有些问题不能立即纠正的,要作出整改计划,确保问题得以解决。
(四)9月10日前,各局和直属单位工会将以下材料上报市建设工会:⑴2011年度工会财务大检查工会经费收入情况表。⑵工会经费审计情况表。⑶自查情况小结。
下载地址:1、2011年度工会财务大检查工会经费收入情况表
石家庄市建设工会
2011年8月23日
石家庄装饰装修网石家庄市装饰协会官方网站
地址:石家庄市中山东路265号西塔楼601室 电话(传真):0311-86080315 0311-85265315 QQ信箱:3128621966@qq.com 服务热线:15383393938 邮编:050011
Copyright 2008-2015 版权所有